Razvoj finansijskog sistema u Rusiji prati konstantno povećanje izvještavanja. Ako je početkom 1990-ih bilo toliko malo izvještaja da je to u maloj finansijskoj instituciji mogla obaviti jedna osoba, pa čak i ručno, sada se ovim pitanjima bave velika, dobro automatizirana odjeljenja. A bez kompjutera, ovaj proces je nemoguće zamisliti.
Banke dosta izveštavaju. Samo da biste odštampali listu obrazaca za bankovne izvještaje, potrebno vam je nekoliko A4 stranica. A broj prijava se stalno povećava. Štaviše, nije jasno kako se Centralna banka može nositi sa ovakvom lavinom dokumenata. Šta on radi sa ovim izvještajima? Ponekad se čini kao ništa. Samo dodaje datoteke koje su mu poslane.
Istovremeno, Centralna banka Ruske Federacije stalno proširuje svoja ovlaštenja, pokušavajući staviti pod svoju kontrolu sva preduzeća koja se bave finansijama. Uključujući nekreditne finansijske institucije (NFI). I mnogo je teže prikupiti i obraditi izvještaje osiguravajućih društava i penzionih fondova nego banaka. Makar samo zato što ih ima za red veličine više. Nešto se mora učiniti u vezi sa svim ovim.
Prva stvar koja se čini očigledna je da subjekti koji izvještavaju ne bi trebali biti prisiljeni da dupliraju iste informacije u različitim oblicima. I biće lakše i organizacijama, i Centralnoj banci. Manje obrade znači manje grešaka. Uostalom, isti podaci u različitim oblicima mogu se razlikovati. I koji su od njih istiniti? Ali ne samo to, organizacije, uočavajući svoju grešku, šalju ispravljen obrazac. I ova ispravka treba da dođe do svih zainteresovanih strana. Kao rezultat, to može još više zbuniti situaciju.
Drugo, potrebno je optimizirati samo izvještavanje. Da li su Banci Rusije zaista potrebne sve informacije koje se traže od kontrolisanih organizacija? Da li ga zaista obrađuje? I zar neki od podataka ne mogu doći iz podataka koje je već dostavila sama Centralna banka?
I treće, pokušajte da ujednačite standard obrasca za izvještavanje. Sada postoji svoj obrazac za svako izvještavanje, a svi ovi izvještajni obrasci su deponovani u različitim odjeljenjima Centralne banke. Čini se da je drugi način obećavajući - organizacija jedinstvenog skladišta, u koji će se učitavati poruke istog formata. Sa podacima zaista potrebnim regulatoru. A odjeli Centralne banke uključeni u razne vrste kontrole neka uzmu potrebne informacije iz ovog repozitorija.
Sada većinu izvještajnih obrazaca Centralna banka prima u XML formatu. Ali, prema Borisu Rabinoviču, višem menadžeru Deloitte Consultinga u ZND, ovaj format nije dovoljan za rješavanje zadataka koji stoje pred Bankom Rusije. Za njihovo rješavanje može se koristiti XBRL format.
Centralna banka je 2014. godine odlučila da pređe na ovaj NFO format. Početkom 2015. godine Centralna banka je održala sastanak sa predstavnicima naših najvećih banaka na kojem se razgovaralo o mogućnosti korištenja XBRL formata nakon njegove implementacije u NFI. Prijedlog je pozitivno primljen.
Zaista, zašto ponovo izmišljati točak? Bolje je koristiti međunarodno iskustvo. A XBRL je najpopularniji format za digitalno izvještavanje u SAD-u i zapadnoj Evropi. Evropski parlament ga je još sredinom 2008. godine odobrio za izvještavanje u okviru svoje nadležnosti. Trenutno su sve zemlje G20 i BRICS, osim Rusije, već organizovale na svojoj teritoriji nacionalne "jurisdikcije" Međunarodne organizacije XBRL, koja razvija i omogućava pristup tehničkim standardima (specifikacijama) ovog formata.
Osim toga, prednosti XBRL-a uključuju nedostatak ovisnosti o određenim programerima i stranim vladinim agencijama, što se čini posebno važnim u kontekstu "rata sankcija" i politike zamjene uvoza.
Tehnološke prednosti uključuju razdvajanje metapodataka i podataka na tehnološkom nivou, kao i podršku višejezičnih taksonomija standardnim alatima.
XBRL (eXtensible Business Reporting Language - proširivi jezik poslovnog izvještavanja) je format zasnovan na XML-u za prenos redovnih i finansijskih izvještaja pripremljenih u skladu sa principima MSFI, Bazela i Solventnosti.
Opisuje izvještavanje na jeziku osnovnih indikatora grupisanih u model podataka i omogućava vam da dobijete analitičke informacije u različitim kontekstima. Ovaj format predlaže Centralna banka radi standardizacije razmjene poslovnih i finansijskih informacija.
Boris Rabinovič je demonstrirao materijale Centralne banke objavljene na web stranici Centralne banke prema kojima će korištenje XBRL formata dati sljedeće rezultate:
Otklanjanje suvišnosti i dupliranja izvještajnih podataka izgradnjom jedinstvenog sistema za prikupljanje i obradu izvještaja u Banci Rusije za NFO blok zasnovan na MSFI;
Poboljšanje pouzdanosti i kvaliteta izvještajnih podataka zbog objedinjavanja i automatizacije procesa;
Povećanje transparentnosti i otvorenosti finansijskih informacija za sve učesnike na tržištu;
Smanjenje opterećenja odgovornih organizacija.
Materijali također navode preduslove za projekt migracije XBRL:
Stvaranje megaregulatora na bazi Banke Rusije, objedinjavanje pristupa regulaciji i nadzoru, racionalizacija organizacije i računovodstva NFO, izvještavanje na osnovu jedinstvenih MSFI principa;
Konvergencija sa propisima G20, dalje kretanje ka MSFI, prelazak na formate elektronskog izvještavanja koje priznaju zemlje G20, uvođenje regulative zasnovane na Solventnosti II i Bazel III standardima;
Izrada mape puta Vlade Ruske Federacije „Poboljšanje kvaliteta regulatornog okruženja za poslovanje“, objedinjavanje formata razmjene podataka u interakciji između države i poduzetnika, uzimajući u obzir međunarodne standarde.
Banka Rusije se stalno bavi pitanjima formata prenosa podataka. Sada je započeo rad na korištenju XBRL formata. Prema njenoj pres-službi, 13. maja Upravni odbor je smatrao da je svrsishodno da Centralna banka učestvuje u međunarodnom udruženju XBRL kao poseban član („jurisdikcija“). Napomenuto je da će to omogućiti pristup bazi znanja udruženja, omogućiti banci da odredi glavne pravce razvoja XBRL formata u Rusiji, a također će kombinirati inicijative Centralne banke i drugih zainteresiranih odjela, učesnika na tržištu i softvera. programeri da uvedu jedinstveni format izvještavanja u zemlji.
Planovi i rokovi za implementaciju XBRL formata su trenutno nepoznati i najvjerovatnije će biti određeni tokom 2015. godine.
Čini se da je opći pristup Centralne banke Ruske Federacije rješavanju problema kontrole finansijskih organizacija ispravan. Prikupite ne puno obrazaca za izvještavanje, već podatke. Uvesti jedinstvene standarde fokusirane na međunarodne.
Osim toga, jedinstveno skladište izvještajnih podataka u Centralnoj banci značajno će automatizirati proces kontrole. Nije potrebno stalno analizirati stanje finansijske institucije. Dovoljno je postaviti zastavice za kritične indikatore i odgovoriti na konkretno kršenje uvedenih standarda.
Kompanije će takođe imati koristi. Da, krajnji cilj: jedno preduzeće - jedan izvještaj - jedan obrazac, i za sve, a ne samo za različite odjele Centralne banke - još je daleko. Ali koraci ka tome mogu se samo pozdraviti. Štaviše, strane zemlje se kreću u istom pravcu.
Postoje nove mogućnosti za IT kompanije. Na kraju krajeva, biće potrebno konvertovati podatke finansijskih softverskih sistema koje su oni razvili u XBRL format. U ovom slučaju moguće je nekoliko pristupa.
Najjednostavnije je implementirati XBRL označavanje podataka na razini konsolidiranih podataka. To je da se uradi konverter za već postojeće konsolidovano izvještavanje.
Druga, složenija, ali bolja opcija je uvođenje označavanja podataka u XBRL formatu na nivou korporativnih sistema učesnika na tržištu. To jest, napišite pretvarač za svaki sistem koji se koristi u preduzeću.
Zanimljiva je i cloud opcija koja se može koristiti i u prvom i u drugom slučaju. Pošaljite podatke za konverziju u oblak. I primajte gotove podatke u XBRL formatu. Nije loša ideja za startape.
Druga opcija otvara druge mogućnosti. Ako postoji XBRL modul u programima različitih programera, onda nema potrebe pisati odvojena sučelja između njih. Oni odmah počinju razumjeti jedni druge, ako postoji neophodna taksonomija. A integracija podataka iz različitih softverskih sistema može pomoći u razvoju programa za optimizaciju rada preduzeća i stvara nove mogućnosti za razvoj njihovih internih korporativnih sistema izveštavanja.
Brikin Andrej Valerijevič, ACCA, finansijski menadžer Projector Development LLC
Poslednjih godina u Rusiji raste interesovanje za novi standard razmene poslovnih informacija, XBRL.
Centralna banka Ruske Federacije implementira projekat prenosa izvještavanja nekreditnih finansijskih institucija na XBRL. Planirano je da od 2018. godine ove organizacije sastavljaju i dostavljaju izvještaje u XBRL formatu.
U 2014. pripremio sam izvještaj velikog javnog preduzeća u XBRL-u. Glavni problem na koji se susreće tokom pripreme izvještaja je nedostatak informacija. Čak je i literatura na engleskom jeziku ili čisto teorijska ili prepuna tehničkih detalja koji su računovođi često nerazumljivi. Na ruskom jeziku praktično nema informacija.
Stoga ću u ovom članku pokušati opisati pogled na XBRL iz perspektive računovođe, a ne programera.
Za referenciju
XBRL standard je razvila međunarodna organizacija XBRL International, Inc. za razmjenu poslovnih informacija između poslovnih sistema. XBRL trenutno koriste u mnogim zemljama regulatori berzi i vrijednosnih papira, bankarski regulatori, registratori, porezne vlasti i nacionalne statističke agencije. Standardi se najviše koriste u Sjedinjenim Državama, gdje od 2008. godine javna preduzeća objavljuju izvještaje u XBRL formatu.
XBRL izvještavanje se sastoji od više datoteka (XML format) koje sadrže oznake (oznake) i metrike izvještavanja (brojeve i opis) unutar te oznake.
Na primjer, profit se opisuje na sljedeći način:
Sve metrike izvještavanja sadržane su u jednoj datoteci koja se zove instanca.
Pored instance, prilikom izvještavanja moraju se sastaviti i određeni fajlovi (taksonomija).
1. Šema. Po svojoj namjeni, datoteka šeme odgovara kontnom planu. Ova datoteka sadrži veze do korištene taksonomije XBRL. U našem slučaju, ovo je taksonomija MSFI -
www.xbrl.org/2006/ref‑2006–02–27.xsd. Datoteka šeme također pohranjuje veze do datoteka sa imenom i linkovima (pogledajte dolje). Ovdje se također postavljaju oznake za koje ne postoji analog u standardnoj taksonomiji MSFI. U ovom slučaju, možete kreirati vlastitu oznaku i postaviti je u šemu.
2. Ime datoteke. MSFI oznake imaju oblik neprikladan za analizu izvještaja. Na primjer: ifrs-full_ProfitLoss. Da bi izvještavanje bilo čitljivo, svakoj standardnoj oznaci mora biti dat naziv kojim je odgovarajući indikator imenovan u izvještaju, na primjer: Neto Profit. Datoteka sa imenima čuva informacije o nazivu indikatora izveštavanja i njegovoj odgovarajućoj oznaci.
3. Link fajlovi:
a) prezentacije koje sadrže strukturu izvještajnih obrazaca i napomena, tako da korisnik izvještaja može vidjeti obrasce koji nisu tipični, ali su apsolutno identični onima koji su dio finansijskih izvještaja;
b) kalkulacije (XBRL vam omogućava da automatski provjerite korespondenciju između različitih indikatora izvještavanja, na primjer, usaglašavanje imovine i obaveza bilansa stanja; datoteka proračuna pohranjuje korištene formule);
c) definicije koje čuvaju informacije o dodatnim dimenzijama predstavljenim u izvještaju, kao što su vrste kapitala (za izvještaj o tokovima kapitala) ili segmenti (za izvještavanje po segmentima).
XBRL taksonomija se obično predstavlja kao lista elemenata, od kojih svaki ima:
1) atributi;
2) veze sa drugim elementima.
Po svojoj prirodi, element je sličan običnom računu.
Atributi uključuju:
Najvažnija razlika između taksonomije i kontnog plana je prisustvo gore navedenih link datoteka koje povezuju pojedinačne elemente jedni s drugima. Štaviše, ovo povezivanje se vrši na određeni način, koji se može razumjeti i obraditi kompjuterskim programom.
Ne ulazeći u tehničke detalje, linkovi izgledaju ovako:
Kada prvi put pripremate izvještaje, ima smisla koristiti primjer gotovih izvještaja kao polaznu tačku. Koristio sam primjer sa ifrs.org.
Opšti slijed radnji za izvještavanje u XBRL-u izgleda ovako:
1) priprema izvještajnih obrazaca u XBRL formatu (strukture i indikatori izvještaja o finansijskom položaju, izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaj o tokovima gotovine, izvještaj o tokovima kapitala):
a) isključivanje artikala koji nisu dostupni u našoj kompaniji;
b) dodavanje elemenata koji nedostaju iz standardne taksonomije MSFI;
c) proširenje šeme - dodavanje elemenata za nestandardne transakcije koje nisu u standardnoj taksonomiji MSFI;
d) formiranje link fajlova;
2) formiranje šeme, link fajlova i instanci za druge tabele;
3) formiranje šeme, fajlova linkova i instance za tekstualni deo.
Gotovo izvještavanje u XBRL formatu može se postaviti na web stranicu kompanije (u Rusiji ne postoji centralizovani repozitorij za izvještavanje u XBRL), gdje će biti dostupno zainteresovanim korisnicima.
Jedno od prvih pitanja koje se nameće prilikom izrade ovakvih izvještaja je nabavka softvera.
Treba napomenuti da ne postoji program koji bi automatski konvertovao izveštaje iz tekstualnog u XBRL format.
Obračun indikatora MSFI izvještaja u mom slučaju (kao iu većini drugih kompanija) je napravljen u Excelu. Shodno tome, svi indikatori izvještavanja su već bili dostupni u nekoliko Excel datoteka. A zadatak je bio generirati XBRL izvještajne datoteke iz ovih podataka.
Na raspolaganju sam imao softverski proizvod Altova MissionKit. U principu, sve gore navedene datoteke mogu se kreirati u ovom proizvodu. Također možete konfigurirati uvoz informacija iz Excel datoteka.
Međutim, po mom mišljenju, ovaj način ne rješava efikasno problem održavanja gore navedenih fajlova prilikom pripreme sljedećeg izvještaja. Izvještavanje velikih kompanija po MSFI dosta varira od kvartala do kvartala. U tom smislu, postavke uvoza bi se morale stalno mijenjati zbog promjena u strukturi izvornih datoteka. Osim toga, nove operacije bi se morale stalno ručno dodavati u gore navedene datoteke.
Efikasnije je povezati sve datoteke direktno koristeći Excel makroe. Koristio sam Altova MissionKit samo da provjerim usklađenost pripremljenih datoteka sa XBRL specifikacijom. Na ovaj način možete značajno smanjiti troškove prevođenja izvještaja u XBRL format.
Jedno od važnih pitanja u izvještavanju je odabir prave oznake, jer je greška odabrati pogrešnu oznaku ili dodati vlastitu oznaku ako taksonomija već daje oznaku za odgovarajući element. Da bi se olakšao ovaj zadatak, web stranica ifrs.org razvila je ilustrovane taksonomije, sortirane i prema obrascima za izvještavanje i prema relevantnim standardima MSFI.
Primjer iz ilustrovane taksonomije:
| Nekretnine, postrojenja i oprema | ||
| Zemljište i zgrade | ||
| zemljište | instant, debit | MRS 16.37 a Primjer |
| Zgrade | instant, debit | MRS 16.37 Uobičajena praksa |
| Ukupno zemljište i zgrade | instant, debit | MRS 16.37 b Primjer |
| Mašine | instant, debit | MRS 16.37 c Primjer |
| vozila | ||
| Brodovi | instant, debit | Primjer MRS 16.37d |
| aviona | instant, debit | MRS 16.37 e Primjer |
| Potklasifikacije imovine, obaveza i kapitala | ||
| motorna vozila | instant, debit | MRS 16.37f Primjer |
| ukupno vozila | instant, debit | MRS 16.37 Uobičajena praksa |
Prvi korak u dodavanju elementa u XBRL izvještavanje je da ga potražite u ilustrovanim taksonomijama. I samo ako nije bilo moguće pronaći takav element, treba ga dodati u datoteku sheme. U mom slučaju, morao sam dodati oko 30 stavki, od kojih je većina u izvještaju o novčanim tokovima. Po mom mišljenju, to uopće nije mnogo, što znači da će velika većina izvještajnih indikatora biti kompatibilna sa izvještajima drugih kompanija.
U toku vašeg rada na izveštavanju, morate stalno da ga proveravate u odnosu na XBRL usklađenost. Svaki softver dizajniran za rad sa XBRL datotekama može izvršiti ovu provjeru. Naravno, ako odaberete pogrešnu oznaku, program neće moći otkriti ovu grešku. Ali, kao što iskustvo pokazuje, program otkriva dosta grešaka.
Između ostalog, program provjerava da li indikatori izvješćivanja odgovaraju jedni drugima, prema linkovima sadržanim u datoteci proračuna (vidi gore). Naravno, za verifikaciju je potrebno obezbediti odgovarajuće pravilo.
Ako se pronađe greška u procesu prevođenja izvještaja u XBRL, onda se takva greška ne može ispraviti. To jest, XBRL fajlovi moraju tačno odgovarati objavljenom izveštaju.
Treba napomenuti da je XBRL izvještavanje jednako potpuno kao i papirna kopija. Stoga je menadžment kompanije odgovoran za njegovu ispravnost. Međutim, čak i da biste vidjeli ove izvještaje, potrebne su vam određene vještine u posebnom softveru. Čak i ako izvještavanje izgleda ispravno, može biti pogrešno iz više razloga:
Osnovna svrha implementacije XBRL-a bila je da se omogući obrada finansijskih izvještaja kompjuterskim programom kako bi se investitorima olakšao proces analize ovih izvještaja.
U SAD-u, XBRL izvještavanje pružaju javna preduzeća od 2008. Međutim, sporovi oko efikasnosti ovog projekta traju i danas. Po mom mišljenju, može se tvrditi da je samo u nekim slučajevima analiza XBRL izvještavanja prikladnija za investitora (na primjer, ako treba brzo analizirati mnogo kompanija ili brzo uporediti dvije proizvoljne kompanije jedna s drugom), a to je potvrđeno istraživanjem.
Također, jedan od ciljeva XBRL-a bio je i smanjenje broja grešaka u izvještajima. XBRL vam omogućava da razvijete pravila za međusobnu korespondenciju indikatora izvještavanja i automatski izdate upozorenje ako se pravilo prekrši. U odnosu na MSFI izvještavanje, vrijednost ovakvih pravila, po mom mišljenju, nije velika, jer se glavne greške javljaju u novom ili izmijenjenom poslovanju kompanije. A pošto još ne postoje pravila za takve operacije, ni greška neće biti otkrivena.
Ali ponekad se može naći mišljenje da je implementacija XBRL-a donijela koristi kompaniji (uglavnom u vezi sa poboljšanjem procesa razmjene informacija između odjeljenja kompanije). Ovaj slučaj nije vezan za MSFI izvještavanje. Imati barem neke standarde uvijek je bolje nego ništa. Najvjerovatnije, XBRL format može biti prikladan za jednostavne izvještaje. Posjedovanje standarda može ubrzati razvoj softvera koji može automatski obraditi takve izvještaje. Sasvim je moguće da, na primjer, razmjena ugovora, faktura za robu/usluge u XBRL formatu nakon određenog vremena postane uobičajena praksa.
Drugi cilj razvoja XBRL-a bio je smanjenje troškova izvještavanja. Programeri XBRL-a, govoreći o prednostima uvođenja ove tehnologije, nisu mislili na prenos izvještavanja po MSFI, već na korištenje XBRL-a za razmjenu finansijskih podataka uopšte. Čini mi se da u nekim slučajevima takva upotreba XBRL-a može donijeti koristi (vidi prethodni pasus). Ali na osnovu svog iskustva, mogu reći da u odnosu na MSFI ne vidim razlog zašto bi se troškovi izvještavanja mogli smanjiti kao rezultat uvođenja XBRL-a. Istovremeno, troškovi implementacije XBRL-a mogu biti značajni. To posredno potvrđuje i činjenica da je na Internetu teško pronaći izvještaje u XBRL formatu za one kompanije koje nisu obavezne da ih sastavljaju.
Drugi cilj razvoja XBRL-a je povećanje interoperabilnosti izvještavanja između različitih kompanija. A ovo je svakako veoma važno. Nije tajna da, iako je kompatibilnost izvještaja jedan od principa MSFI,
u stvarnosti, izvještaji različitih kompanija često su slabo kompatibilni. Štaviše, čak i izjave sličnih kompanija mogu se jako razlikovati, što drastično umanjuje vrijednost takvih izjava. Razlozi za ove razlike mogu se grupirati na sljedeći način:
Koliko su problemi prve grupe značajni, to je na investitorima da odluče. Ali vjerujem da su prva i druga grupa razlika ili dozvoljene samim MSFI (na primjer, potrebno je objelodanjivanje troškova nabavke za revalorizovana osnovna sredstva), ili se smatraju nebitnim. Stoga su glavni problemi nekompatibilnosti uzrokovani uzrocima treće grupe.
Izvještavanje po MSFI je jedan od najsloženijih finansijskih izvještaja. Po mom mišljenju, početak tranzicije na XBRL sa MSFI izvještavanjem je prilično rizičan. Prednosti takve tranzicije nisu očigledne. Veći prinos bi se mogao postići, na primjer, podsticanjem kompanija da daju najčešće svakodnevne izvještaje u poslovnoj praksi u XBRL-u: fakture, bankovne izvode, itd. To bi moglo pomoći u automatizaciji obrade takvih izvještaja i smanjiti troškove računovodstva za kompanije.
Međutim, u mnogim slučajevima MSFI zahtijevaju dodatne informacije u zavisnosti od prirode objelodanjivanja. Povezivanje svih podataka koje zahtijevaju svi MSFI standardi u jednoj ili više Excel tabela je gotovo nemoguće. Međutim, to se može (i radi) u XBRL-u.
Istovremeno, takve XBRL veze u većini slučajeva vam neće omogućiti automatizaciju procesa analize izvještaja. Stoga je vrijednost takve prednosti XBRL-a, po mom mišljenju, mala. Međutim, konačan odgovor na pitanje potrebe za ovakvim linkovima trebalo bi da daju i investitori.
“Naš fond je krajem 2016. godine ušao u pilot grupu regulatora. Zadovoljstvo nam je što smo za skoro godinu dana uspjeli implementirati izvještavanje u XBRL formatu, s obzirom na činjenicu da u našoj zemlji još uvijek postoji vrlo malo stručnjaka i kompanija koje mogu implementirati sistem neophodan za to, jednostavno zbog nedostatka takvog formata na ruskom tržištu i ranije. Implementacijom ovog projekta poboljšat će se kvalitet i pouzdanost finansijskih izvještajnih podataka dostavljenih u skladu sa međunarodnim standardima.”
Denis Rudomanenko
Generalni direktor AD NPF LUKOIL-GARANT
„Generalno smo zadovoljni saradnjom sa Homnet grupom kompanija. Posebno bih istakao, prvo, plodnu interakciju sa projekt menadžerom iz grupe kompanija Homnet u fazi implementacije, i drugo, sposobnost rješavanja složenih problema upravljanja sa predstavnicima kompanije. Paket od dva programa ima značajnu vrijednost: podaci iz baze podataka HOMNET:NFO se automatski učitavaju u proizvod kompanije HOMNET:XBRL. Kao prijatan dodatak, pozitivno ocenjujemo mogućnost obrade izveštaja po licenci društva za upravljanje, uz prijavu stručnog učesnika po licenci za daljinsko upravljanje.”
Sergey Stukalov
Generalni direktor OJSC RONIN Trust
„Kao rezultat projekta, imamo ciljni sistem izvještavanja u XBRL formatu. Sistem je već generisao izveštajni paket za podnošenje Banci Rusije za prvi kvartal 2018. Prije dostavljanja, izvještaji su također provjereni u sistemu u skladu sa kriterijumima za provjeru Banke Rusije. Kao rezultat toga, izvještaj je uspješno dostavljen i prihvaćen od strane Banke Rusije kao tačan.”
Alexey Zhirny
generalni direktor IK "Trend"
“Iskustvo implementacije ovakvih projekata, posebno automatizacija izrade izvještaja u XBRL formatu u kompanijama za upravljanje, dostupnost gotovog softverskog rješenja koje nam omogućava ugodan rad s velikim količinama podataka odredilo je naš izbor. Tako je Homnet grupa kompanija, čiji je prijedlog za nas bio optimalan, postao Izvršilac projekta prelaska na XBRL.”
Maria Ivanova
Generalni direktor UK "SK-CAPITAL"
„Još jednom smo izabrali grupu kompanija Homnet za implementaciju projekta implementacije XBRL formata iz niza vrlo dobrih razloga. Prvo, dobavljač ima vlastito softversko rješenje za prelazak na XBRL i uspješno iskustvo njegove implementacije u velikim investicionim kompanijama. Drugo, rješenja "HOMNET: NFO" i "HOMNET: XBRL" u kombinaciji omogućavaju ne samo prikupljanje i podnošenje izvještaja u skladu sa zahtjevima regulatora, već i da to uradimo u najkraćem mogućem roku i udobno, pod uslovom da mi moraju raditi sa dovoljno velikom količinom podataka. Tako se izvještavanje iz računovodstvenog programa dobija jednim klikom na dugme, ova funkcija štedi mnogo vremena i olakšava život našim zaposlenima.”
Maxim Romanov
Direktor IK "Analitički centar"
“Iskustvo implementacije sličnih projekata u drugim NPF-ovima, učešće u radnim grupama Centralne banke Ruske Federacije za XBRL i dostupnost gotovog softverskog rješenja testiranog u NPF-u, koji je dio pilot grupe Centralne banke Ruske Federacije, odredio je naš izbor. Time je Homnet Group postala nosilac projekta prelaska na XBRL, čiji je prijedlog za nas bio optimalan.”
Irina Baranova
pomoćnik glavnog računovođe
“Realizovani projekat nam je omogućio da ispoštujemo zahtjeve Centralne banke Ruske Federacije (Banke Rusije) u pogledu prelaska na novi obavezni format, što znači da je glavni cilj projekta ostvaren. S tim u vezi, izražavamo zahvalnost timu stručnjaka Grupacije kompanija Homnet na fleksibilnom pristupu našem projektu, efikasnosti i profesionalnosti rada u okviru ovog projekta"
Andrije iz Carigrada
Generalni direktor DOO "Društvo za upravljanje "Dugoročna ulaganja"
Čak i na početku projekta, odlučili smo da razmotrimo predloge samo onih dobavljača koji imaju gotov XBRL modul sa već testiranom tehnologijom implementacije. Stoga smo željeli da se projekat realizuje brzo i "bezbolno" za našu kompaniju. Naravno, imali smo i zahteve za sam program, a ključni su bili sposobnost programa da se integriše sa računovodstvenim sistemima na EPS-u, back office sistemima, skladištima podataka i mogućnost pravilnog prikupljanja indikatora potrebnih za generisanje izveštaja u XBRL format. Na osnovu rezultata analize prijedloga, odabrali smo najbolju opciju za nas - modul "HOMNET:XBRL"
Svetlana Larina
Zamjenik generalnog direktora-kontrolor
“U sklopu projekta automatizacije XBRL izvještavanja morali smo odabrati softversko rješenje i izvršioca projekta. Prilikom analize prijedloga, naravno, prije svega smo obratili pažnju na iskustvo IT vendora u pogledu implementacije XBRL formata u menadžment kompanijama. Do tada je Homnet grupa već realizovala mnoge projekte u najvećim menadžment kompanijama baziranim na sopstvenom softveru Homnet:XBRL. Dokazana tehnologija za implementaciju HOMNET:XBRL modula, visoka dostupnost proizvoda i njegova funkcionalnost postali su odlučujući kriterij pri donošenju odluke.”
Alexey Domanov
Generalni direktor CJSC Management Company Eurasia
“Odlučili smo da projekat damo na izvođenje Grupaciji kompanija Homnet, jer već imamo pozitivno iskustvo saradnje u implementaciji projekta automatizacije računovodstva i izvještavanja u okviru ENP u skladu sa OSBU korištenjem softverskog rješenja Homnet NFO dobavljača. Znali smo da grupa kompanija Homnet ima dovoljno resursa za realizaciju velikih projekata, postojali su stručnjaci specijalizirani za XBRL smjer. Osim toga, pronašli smo široku i vrlo dobru funkcionalnost u softverskom rješenju Homnet XBRL”
Svetlana Naumova
Glavni računovođa AD "MC "Analitički centar"
Kako bismo optimizirali XBRL proces izvještavanja, odabrali smo rješenje koje ima svu potrebnu funkcionalnost. Ono što je najvažnije, u kombinaciji s HOMNET:NFO i HOMNET:XBRL, možete automatizirati i pojednostaviti proces izvještavanja što je više moguće
Nikolaj Leonenkov
Finansijski direktor IC "ZERICH Capital Management"
Za pripremu kompletnog paketa izvještavanja (BFO, NSO) u XBRL formatu, stručnjaci Homnet Consultinga razvili su jedinstveno rješenje - Homnet XBRL.
* - isporuka modula uključuje Slučaj sa postavkama za pripremu kompletnog izvještajnog paketa (BFO, nadzorni, statistički) u XBRL formatu.
Centralna banka je u prvom kvartalu 2017. godine pokrenula pilot projekat* za izvještavanje u XBRL formatu. Jedan od njegovih učesnika bio je i NPF Lukoil-Garant, koji je u okviru projekta dostavio izveštaje o testiranju sa HOMNET:XBRL, i postao prvi NFI na ruskom tržištu, u kojem je ugrađen XBRL sistem automatizovanog izveštavanja:
“Naš fond je krajem prošle godine ušao u pilot grupu regulatora. Zadovoljstvo nam je što smo za skoro godinu dana uspjeli implementirati izvještavanje u XBRL formatu, s obzirom na činjenicu da u našoj zemlji još uvijek postoji vrlo malo stručnjaka i kompanija koje mogu implementirati sistem neophodan za to, jednostavno zbog nedostatka takvog formata na ruskom tržištu i ranije. Implementacijom ovog projekta poboljšaće se kvalitet i pouzdanost finansijskih izvještajnih podataka dostavljenih u skladu sa međunarodnim standardima”, –
12/07/2017 \ Tačka gledišta
Julia Amiridi, stručnjak Udruženja ruskih banaka, zamjenik generalnog direktora za razvoj poslovanja Intersoft Lab-a, govorio je o tome šta treba da znate kako biste se unaprijed pripremili za prelazak na XBRL format međunarodnog poslovnog izvještavanja.
Prelazak na elektronski format za prikupljanje i obradu izvještajnih podataka na osnovu XBRL specifikacija (sa engleskog eXtensible Business Reporting Language) jedan je od strateških projekata Banke Rusije. XBRL – međunarodni format poslovnog izvještavanja – od početka 2018. godine trebao bi postati standard za izvještavanje regulatoru od strane nebankarskih finansijskih organizacija (NFI): nedržavnih penzionih fondova, dioničkih i zajedničkih investicijskih fondova, društava za upravljanje investicijama fondovi, osiguravajuće organizacije, profesionalni učesnici na tržištu hartija od vrijednosti, organizatori trgovine, klirinške organizacije i lica koja obavljaju funkcije centralne druge ugovorne strane.
Ogroman posao koji je obavio regulator na objedinjavanju metrike izvještavanja i razvoju XBRL taksonomije za NFI, relevantnih propisa i XBRL pretvarača, zajedno sa striktnim pridržavanjem rokova za prelazak na XBRL za NFI, ukazuje na odlučnost da se ovaj progresivni pristup proširi. kreditnim institucijama što je prije moguće. Odluka o preporučljivosti ovakvog koraka bit će donesena nakon rezultata prelaska NFO na XBRL. Ako se pokaže pozitivnim, tada će pristupi korišteni za razvoj taksonomije XBREL za NFI postati osnova za pristupe korištene za razvoj taksonomije za banke.
Šta je XBRL taksonomija
XBRL taksonomija je opis podataka i metrike, sa detaljnim analitičkim karakteristikama, koje izvještajni entiteti moraju dostaviti regulatoru. XBRL taksonomija za NFI kombinuje skup podataka o Zajedničkom kontnom planu (UCA), kao i računovodstvenim finansijskim izveštajima (FRS), elementima MSFI i supervizorskoj statistici. Ovaj skup podataka dovoljan je za dobijanje svih potrebnih oblika kontrolnog računovodstva (finansijskog), nadzornog i statističkog izvještavanja na strani regulatora.
XBRL taksonomija za NFO zasnovana je na pristupu usmjerenom na podatke. To znači da se prikupljeni podaci brišu od duplikata i suvišnih indikatora i dostavljaju regulatoru u obliku višedimenzionalnih struktura izgrađenih na osnovu računa, dijelova računa i nadzornih statističkih indikatora u onim analitičkim dijelovima koji su regulatoru potrebni za napredne podatke. analiza (na primjer, glavne valute, geografska koncentracija, očekivana dospijeća, itd.). Istovremeno, taksonomija uključuje elemente form-centričnog pristupa, kada se svaki indikator izvještavanja identifikuje na nivou privrednih subjekata u BFO. Ovo je poznatiji pogled na izvještavanje za korisnike, koji pojednostavljuje prve korake u savladavanju novog formata izvještavanja. Taksonomija ima više od 5000 pravila validacije, uključujući ona uobičajenog tipa kontrole unakrsnih oblika.
Konačna taksonomija računovodstvenog, nadzornog i statističkog izvještavanja za NFO objavljena je na web stranici Banke Rusije 31. oktobra 2017. godine. Ažuriranje taksonomije u vezi sa uvođenjem novih nadzornih zahtjeva itd. promjene koje utiču na manje od 15% indikatora i/ili analitičkih odjeljaka vršit će se na planski način najmanje dva puta godišnje. Prema propisima utvrđenim za 2018. godinu, ažurirane taksonomije biće objavljene 28. februara i 31. avgusta, a stupiće na snagu 1. jula 2018. i 1. januara 2019. godine. Veće nadogradnje su također prihvatljive. U takvim slučajevima, za njih će se izraditi poseban plan promjena.
Kako je organizovan proces pripreme i podnošenja izveštaja u XBRL formatu?
Ako proces generiranja XBRL izvještaja opišemo „na prste“, onda se on svodi na popunjavanje izvještajnih obrazaca, ali detaljnije nego inače. Potrebno ih je unijeti ručno ili učitati iz eksterne datoteke sa podacima i indikatorima u potrebnim analitičkim dijelovima. Prilikom popunjavanja duplikati se automatski isključuju, odnosno jednom upisani indikator se prikazuje u svim obrascima u kojima se ponovo koristi. Nakon popunjavanja dostupna je automatska provjera valjanosti podataka, odnosno kontrola usklađenosti formata, aritmetičkih i logičkih pravila, poređenje sa izvještajnim podacima prethodnih perioda i otklanjanje uočenih grešaka.
Po ovom principu organizovan je rad softvera Converter za prikupljanje izvještaja NFO u XBRL formatu, koji Banka Rusije obezbjeđuje bez naknade. Rezultat rada "konvertera" je datoteka u XBRL formatu, koja se može potpisati poboljšanim kvalifikovanim elektronskim potpisom i prenijeti regulatoru preko ličnog računa učesnika na finansijskom tržištu. Planirano je da 2021. godine Konverter prestane da postoji, a organizacije će pripremati fajlove za izveštavanje u XBRL formatu, oslanjajući se na sopstvena IT rešenja.
Ne brinite o tome, na tržištu postoji mnogo komercijalnih i besplatnih softverskih proizvoda za pretvaranje podataka u XBRL format. Svi XBRL pretvarači rade gotovo na istom principu kao i "konverter" Banke Rusije:
Međutim, glavna poteškoća u pripremi izvještaja u XBRL formatu nije sama konverzija, već priprema primarnih podataka i indikatora koji će biti konvertirani u XBRL format.
Zašto prelazak na XBRL otkriva probleme s kvalitetom podataka za izvještavanje
Ključni cilj prelaska na XBRL format za izvještavanje je povećanje transparentnosti informacija, pouzdanosti i kvaliteta izvještavanja, što se postiže pružanjem regulatoru ne gotovih obrazaca za izvještavanje, već slojem detaljnih podataka i indikatora. , na osnovu čega, na strani regulatora:
To znači da prelazak na XBRL format može otkriti duboke probleme s kvalitetom podataka koje organizacije koriste u pripremi izvještaja: njihovu potpunost, tačnost i konzistentnost. Osim toga, budući da će XBRL izvještavanje postati granularnije, dodaće se analitičke karakteristike za indikatore itd., tada podaci potrebnih detalja iu potrebnim analitičkim dijelovima možda jednostavno neće biti dostupni u računovodstvenim sistemima. Prodavcima zapisa će biti potrebno vrijeme da fino podese svoj softver, a organizacijama da modernizuju organizacijske procese kako bi sastav neobrađenih podataka približili onom koji zahtijeva taksonomija.
Budućnost regulatornog izvještavanja kreditnih institucija, s obzirom na razmjere nadolazećih promjena, mogla bi doći skoro sutra. Vrijedi unaprijed razmisliti o pripremi IT infrastrukture banaka za prelazak na XBRL, prvenstveno sa stanovišta podrške procesima konsolidacije primarnih podataka, obezbjeđivanja njihovog kvaliteta i obogaćivanja nedostajućom analitikom. Iskustvo pilot projekata za prelazak na XBRL, implementiranih u NFO, ukazuje da je najefikasniji IT alat za rješavanje ovih problema skladište podataka (WD). Kao što praksa pokazuje, potrebno je najmanje dvije godine da se uvede skladište podataka u mjerilu univerzalne banke. Moguće je da je došlo vrijeme da kreditne institucije ozbiljno razmisle o preporučljivosti primjene ovakvih rješenja.
Centralna banka Ruske Federacije je 2015. godine pokrenula projekat prelaska nekreditnih finansijskih institucija (NFI) na elektronski format za izvještavanje podataka u XBRL formatu od 01.01.2018. Vreme se brzo približava, a NFE tek počinju da shvataju veličinu promena koje su pred nama. Ima dosta kvalitetnih materijala o XBRL-u na ruskom (mogu samo da preporučim XBRL knjigu za lutke, čiji je prevod inicirala Centralna banka, ali ne na najbolji mogući način). Želim da popunim ovu prazninu i skrenem vašu pažnju na svoju adaptaciju dobre brošure XBRL na običnom engleskom iz Batavie, koja govori o osnovama XBRL-a.
Prevodim u ime autora, malo dopunjavam tekst korisnim linkovima. Trudim se da se pridržavam terminologije Centralne banke Ruske Federacije u odnosu na originalne termine. Počeću sa prvim poglavljima, a ako vas tema zanima, dovršiću prevod. Komentirajte, postavljajte pitanja - reći ću vam sve što znam.
Roman Udaltsov
Ovo poglavlje predstavlja samu knjigu i osnovne koncepte XBRL-a.
Ako ste počeli da čitate ovu knjigu, onda ste već čuli za nju novo način generisanja poslovnog izvještavanja - XBRL. Ako ste pogledali XBRL specifikaciju, znate da je to dokument od 158 stranica pun formalnih definicija. Takav dokument je potreban za pravilno definiranje XBRL-a. Može se smatrati opuštajućim čitanjem za noć za matematičare. Ali ne za nas normalno ljudi.
Za nas, normalno ljudi, ova knjiga prikazuje suštinu XBRL specifikacije na običnom ruskom jeziku. Trebalo bi vam dati dobro razumijevanje šta je XBRL i kako se može koristiti. U osnovi, knjiga se fokusira na specifikaciju funkcionalnost XBRL.
Vi ne Uronite u najsitnije detalje čitajući ovu knjigu. Ako vam je potreban ovaj nivo razumijevanja, npr. ako želite da napišete svoj XBRL validator, trebali biste pažljivo proučiti formalnu specifikaciju. U svakom slučaju, ova knjiga će svakako poslužiti kao uvod u uzbudljivi svijet XBRL-a.
Takvi blokovi će ukazivati na dublje uranjanje u detalje (gdje je to zaista potrebno)
i ja isto ne Govorit ću o osnovnim tehničkim standardima kao što su XML, XML Schema, XLink, XPath, XPointer, itd. Ako niste baš upoznati sa ovim tehnologijama, pogledajte web lokaciju World Wide Web Consortium (W3C) za listu preporučene literature ili bilo koju dobru knjigu o XML-u.
Ova knjiga je zasnovana na XBRL 2.1 specifikaciji od 20.02.2013., sa izmenama i dopunama 25.4.2005. Ako ikada dođe do neslaganja između knjige i službene specifikacije, skromnost zahtijeva od mene da pretpostavim da sam pogriješio i da su autori specifikacije uradili sve kako treba. Potaknuo bih vas da napravite sličnu pretpostavku.
U nedostatku bogatih opcija formatiranja u Markdownu i HFM, isti blokovi će označavati primjere
XRBL je skraćenica od E x tensible B posao R eporting L anguage (Extensible Business Reporting Language), što je samo po sebi dobar opis suštine: to je jezik za izvještavanje koji se koristi u poslovanju. I proširivo je. Jednostavno je, zar ne? Pa, možda je potrebno malo više objašnjenja.
Ovo poglavlje uvodi neke termine vezane za XBRL, oni će biti istaknuti bold font. U narednim poglavljima ćemo sve detaljno analizirati, pa ih se nemojte plašiti.
Skočimo pravo u sredinu: ... B posao R eporting...
Svi znamo da preduzeća generišu gomilu izveštaja:
Svaki izvještaj je skup podataka činjenice o sadržaju izvještaja, kao što su:
U stara dobra vremena takvi su izvještaji nastajali prikupljanjem svih relevantnih činjenica i popunjavanjem na unaprijed odštampanim papirnim obrascima. Popunjeni obrazac je potom poslan zainteresiranim stranama, koje su pročitale činjenice iz obrasca.
Zvuči glomazno, ali to je tako. Dalje - gore... Različiti akteri zahtijevaju podatke u različitim oblicima, dok činjenice sadržane u njima mogu biti iste. Da bi to učinio, sastavljač izvještaja je primoran da unese iste činjenice u različitim oblicima.
XBRL nudi način za poboljšanje procesa kreiranja, distribucije i korištenja podataka u poslovnim izvještajima. On definiše elektronski format izvještavanja koji omogućava kompjuterima da automatski kreiraju, provjeravaju i obrađuju izvještaje. Takođe definiše način da se osigura da poslovne činjenice koje se saopštavaju imaju jedno značenje. Sastavljač izvještaja mogao je jednostavno napraviti jedan izvještaj sa svim činjenicama i dati ga primaocu, koji bi odabrao činjenice koje su mu potrebne i prezentirao ih u bilo kojem obliku koji mu odgovara. Utvrđivanje jedinstvenog značenja činjenica osigurava da svaki primalac izvještaja tumači primljene činjenice na isti način.
Još jedna zanimljiva stvar je mogućnost razdvajanja forme izvještaja i njegovog sadržaja. Prethodno konfigurisano obrazac izvještaj je obrazac koji definira sastav činjenica. Jednom se generira od strane primatelja izvještaja. A iznesene činjenice jesu sadržaj, koji se kreira svaki put kada se generira izvještaj.
XBRL standard također koristi sličnu podjelu:
Čini se da je ovo dobro vrijeme da uvedem primjer koji ću koristiti u cijeloj knjizi. Ona ilustruje osnovne principe XBRL-a i pokazuje tehničke i formalne aspekte na praktičan način. Primjer se sastoji od papirnog obrasca i rukom pisanih podataka.Obrazac izvještaja izgleda ovako:
Obrazac za prijavu može se jedinstveno identifikovati svojim jedinstvenim identifikatorom FD-01. Sastoji se od sljedećih elemenata - naziv firme, izvještajni period, broj zaposlenih na početku i na kraju izvještajnog perioda. Takođe, potrebno je raščlaniti broj zaposlenih na muškarce i žene i rasporediti ih na nekoliko starosnih grupa.
Primjer završenog izvještaja može izgledati ovako:
Lako je uočiti da se broj zaposlenih povećao, ali kompanija zapošljava najmanje jednu osobu sa nedostatkom matematičkih vještina. U ovako jednostavnom primjeru, malo je vjerovatno da će iko računati 27 + 15 kao 41, ali u složenijim izvještajima takve greške su vrlo vjerovatne ako se sve radi ručno.
Još jedna premisa XBRL-a je da je proširiv. Vraćajući se u dobra stara vremena, pogledajmo scenario u kojem bi proširivost bila korisna.
Pretpostavimo da Evropska unija određuje zahtjeve izvještavanja za bilo koje poslovanje unutar EU.
XBRL omogućava podršku takvim zahtjevima. EU će stvoriti jednu taksonomiju za definiranje zahtjeva za izvještavanje. Prevođenje tehničkih koncepata iz taksonomije u termine prilagođene korisniku sadržano je u tzv baza etiketa(baza veza oznaka). Svaki jezik unutar EU može imati svoju bazu podataka oznaka ili možete kreirati jednu zajedničku bazu podataka koja sadrži oznake za svaki jezik. Imajte na umu da ovo ne zahtijeva da se stvarna definicija pojmova ponavlja za svaki jezik.
Zemlja koja želi da proširi taksonomiju EU jednostavno će kreirati sopstvenu taksonomiju koja će se odnositi na taksonomiju EU za zajedničke koncepte. Za ovu zemlju će biti dovoljno da definiše samo specifične pojmove koji nisu uključeni u taksonomiju EU.
"L" u XBRL označava jezik. XBRL jezik pruža način za izražavanje XBRL taksonomija i izvještaja u jednom, nedvosmislenom formatu, što je neophodan zahtjev za kompjutersku obradu informacija.
XBRL jezik je zasnovan na svetskim standardima kao što je XML i njihove odgovarajuće specifikacije. Sljedeća poglavlja će to detaljnije pokriti.
